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    2020年中小企业税收优惠政策有哪些?

    更新时间:2020-09-24   浏览数:29
    所属行业:商务服务 知识产权服务
    发货地址:广东省广州市  
    产品规格:
    产品数量:999.00件
    包装说明:
    单 价:1800.00 元/件
    有效期长期 产地广东 服务范围服务范围 报告类型软件测试 售后长期


    对中小企业来说,充分有效地利用好这些政策至关重要。针对不同类型的中小企业发展制定的特殊政策,有些是间接针对中小企业的优惠政策,还有一些是针对所有企业都能享受普惠政策,中小企业也可以享受。

    2020年中小企业税收优惠政策有哪些?下面分成企业所得税优惠政策、增值税、个人所得税优惠政策三个方面分享给大家,软件企业想要享受以下税收优惠,都需要《软件产品登记测试报告》或者《科技项目验收测试报告》作为重要证明材料。

    【企业所得税】

    1、技术转让所得减免企业所得税(注意:企业如果转让有软件产品,需要找软测评中心-赛辰,出具第三方《软件登记测试报告》作为证明材料)

    2008年1月1日起,在一个纳税年度内,居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

    2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含,下同)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。


    政策依据:

    《人民共和国企业所得税法实施条例》(人民共和国国务院令第512号)

    《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)

    2、高新技术企业税率优惠 (注意:企业如果有自主研发的软件产品作为技术科研成果时,需要找软测评中心-赛辰,出具第三方《软件登记测试报告》作为证明材料)

    国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

    政策依据:

    《人民共和国企业所得税法》(人民共和国主席令第63号)第二十八条第二款

    3、高新技术企业和科技型中小企业延长亏损结转年限

    政策依据:

    《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)

    4、研究开发费用税前加计扣除 (注意:企业如果有自主研发的软件产品作为技术科研成果时,需要找软测评中心-赛辰,出具第三方《软件登记测试报告》作为证明材料)

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

    政策依据:

    《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

    5、软件和集成电路企业系列税收优惠 (注意:软测评中心-赛辰出具第三方的《软件登记测试报告》是申报软件企业“两免三减半”的重要证明材料)

    1)我国境内新办的符合条件的软件企业和集成电路设计企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

    2)符合条件软件企业和集成电路设计企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

    3)企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,短可为2年(含)。

    4)国家规划布局内的集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

    政策依据:

    根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

    6、创投企业投资收益抵免所得

    有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:

    1)法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额,70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

    2)个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额,70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

    政策依据:

    《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)

    【增值税】

    2、软件产品即征即退政策

    1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

    2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条款规定的增值税即征即退政策。

    本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

    3)纳税人受托开发软件产品,着作权属于受托方的征收增值税,着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让着作权、所有权的,不征收增值税。

    政策依据:

    《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)

    【个人所得税】

    1、科学、技术等方面的奖金免征个人所得税

    政策依据:

    《人民共和国个人所得税法》

    2、职务科技成果转化现金奖励享受个税优惠

    政策依据:

    《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)



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